Di Michela Radicchi
Consulente Specialista Legge3.it per l’ufficio di Milano
Pubblicato il
Vuoi parlare della tua situazione con Michela?
I debiti tributari sono imposte e tasse non pagate: l’IRPEF di una dichiarazione, l’IVA di un’attività, l’IMU o la TARI del Comune. Nascono da una dichiarazione, da un controllo o da un accertamento, e arrivano a casa come avviso o come cartella. Se restano fermi, crescono con sanzioni e interessi e passano all’Agenzia delle Entrate-Riscossione, che può agire su stipendio, conto, auto e casa. Capire da dove viene ogni debito è il primo passo per affrontarlo.
Se hai ricevuto lettere del Fisco che non capisci, o sai di avere imposte arretrate, lascia i tuoi dati nel modulo in fondo e chiedi di essere contattato: nella prima consulenza, gratuita, Michela verifica se hai i requisiti per accedere alla Legge3 ed esdebitarti.
Ogni debito tributario ha un ente, un anno e un motivo. Metterli in fila è il primo lavoro.
Cosa sono i debiti tributari
Sono le somme dovute allo Stato o a un ente pubblico a titolo di tributo: imposte, come IRPEF e IVA, e tasse, come la TARI. Si distinguono dai debiti contributivi, dovuti all’INPS, e dalle multe, anche se tutti possono finire nella stessa cartella. Nel linguaggio comune si chiamano anche debiti fiscali o debiti erariali.
Alla somma originaria si aggiungono, nel tempo, sanzioni per il mancato pagamento e interessi. Per questo un debito di qualche anno fa può valere oggi molto di più. Sapere quale parte è imposta e quale è sanzione conta anche per le strade successive.
Da dove nascono e come si presentano
Il modo in cui un debito tributario arriva a casa dipende da come è nato.
| Da dove nasce | Come si presenta |
|---|---|
| Imposte dichiarate ma non versate, o controllo automatico della dichiarazione | Avviso bonario dell’Agenzia delle Entrate, poi cartella |
| Accertamento su redditi non dichiarati | Avviso di accertamento, che può diventare esecutivo, poi Riscossione |
| Tributi locali come IMU e TARI | Avviso del Comune, poi cartella o ingiunzione |
| Multe e contributi INPS | Cartella o avviso di addebito affidati alla Riscossione |
L’avviso bonario è la comunicazione con cui l’Agenzia delle Entrate ti chiede le somme emerse da un controllo, con sanzioni ridotte. Può essere pagato fino a 20 rate trimestrali, con la prima entro 60 giorni, come spiega l’Agenzia delle Entrate. Se non paghi, la somma viene iscritta a ruolo e arriva la cartella, con sanzioni piene.
La cartella di pagamento è l’atto dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione. La legge fissa termini precisi per notificarla, diversi a seconda dell’origine del debito, nell’articolo 25 del DPR 602/1973. Una cartella notificata fuori termine può essere contestata.
Avviso, cartella, intimazione. Ogni lettera ha un termine, e i termini sono la prima cosa da controllare.
Chi chiede e chi riscuote
Molte persone confondono i due enti. L’Agenzia delle Entrate accerta le imposte e manda avvisi. L’Agenzia delle Entrate-Riscossione incassa: per l’Agenzia delle Entrate, ma anche per INPS, Comuni e altri enti. Nel prospetto della situazione debitoria, che la Riscossione rende disponibile con importi aggiornati, trovi tutte le cartelle e gli avvisi a tuo nome, come indica l’Agenzia delle Entrate-Riscossione.
Per questo il totale della Riscossione può contenere anche multe stradali o contributi. Ognuno di questi debiti ha regole proprie su prescrizione e contestazione.
Cosa succede se non paghi
Dopo la notifica della cartella hai 60 giorni. Poi la Riscossione può iniziare il recupero forzato; se è passato più di un anno deve prima inviarti un’intimazione a pagare entro cinque giorni. Lo stabilisce l’articolo 50.
Le azioni possibili sono descritte dalla stessa Agenzia: quelle cautelari, come il fermo dell’auto e l’ipoteca sulla casa per debiti da 20.000 euro, con un preavviso di 30 giorni; e quelle esecutive, come il pignoramento di stipendio, pensione e conto, con limiti fissati dalla legge. Sull’unica casa in cui vivi la Riscossione non può procedere all’espropriazione, ma può iscrivere ipoteca.
Un debito tributario ignorato non sparisce. Cresce, e a un certo punto arriva sui beni.
Le strade per affrontarli
La prima è la rateizzazione: nel 2025 e nel 2026 fino a 84 rate mensili su semplice richiesta per importi fino a 120.000 euro, secondo l’articolo 19. Le rate però devono reggere: con otto rate non pagate il piano decade e quelle cartelle non si rateizzano più. La rateizzazione divide il debito, ma non lo riduce e non risolve l’insieme dei debiti quando non si riesce più a pagare.
La seconda è la verifica: prescrizione, notifica, errori di calcolo. Non tutto ciò che è scritto in una cartella è dovuto così com’è. Contestare una cartella, però, riguarda solo quella cartella.
La terza riguarda chi non riesce più a pagare regolarmente i propri debiti, tributari e non. La legge la chiama sovraindebitamento, definita dall’articolo 2 del Codice della crisi. Nel piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore i debiti tributari possono essere pagati in parte, secondo l’articolo 67, e alla fine della liquidazione controllata l’esdebitazione dell’articolo 278 copre anche le imposte rimaste, non le sanzioni non accessorie a debiti estinti. Per queste procedure l’Agenzia delle Entrate rilascia un certificato unico dei debiti tributari, che fotografa la posizione fiscale.
Imposta, sanzione e interessi seguono strade diverse nelle procedure. Distinguerle cambia il risultato.
Ne parliamo nell’articolo su cosa fare con troppi debiti con l’Agenzia delle Entrate.
Come può aiutarti Michela con Legge3
Michela è Consulente Specialista Legge3.it per l’ufficio di Milano. La consulenza con lei serve a una cosa sola: capire se puoi accedere alla Legge3, cioè se hai i requisiti che la legge chiede per esdebitarti.
Ne esci con un sì o con un no. Se è sì, Michela ti dà tutte le informazioni per esdebitarti. Se è no, ti spiega il perché e, se può darti un consiglio, te lo dà.
Per fissarla lascia nome, telefono ed e-mail nel modulo qui sotto e chiedi di essere contattato. La prima consulenza è gratuita e non ti impegna a nulla. Se vuoi approfondire, leggi sovraindebitamento dei privati: a chi rivolgersi.
Domande frequenti
Qual è la differenza tra debito tributario e cartella?
Il debito tributario è la somma dovuta per un’imposta o una tassa. La cartella è l’atto con cui la Riscossione la chiede, dopo che è stata iscritta a ruolo, con sanzioni e interessi.
I debiti tributari si prescrivono?
Sì, ma con termini diversi a seconda del tributo e degli atti ricevuti. Dipende da ogni singola cartella, e una prescrizione non fatta valere non produce effetti da sola.
Le sanzioni fanno parte del debito tributario?
Sì, si aggiungono all’imposta. Nelle procedure di sovraindebitamento le sanzioni seguono regole proprie, e alcune restano escluse dall’esdebitazione.
L’Agenzia delle Entrate e la Riscossione sono la stessa cosa?
No. L’Agenzia delle Entrate accerta e manda avvisi; la Riscossione incassa cartelle per lei e per altri enti, come INPS e Comuni.
Il colloquio con Michela ferma le cartelle?
No. I termini delle cartelle continuano a correre. La consulenza con Michela serve a capire se hai i requisiti per accedere alla Legge3 ed esdebitarti: ne esci con un sì o con un no. La prima consulenza è gratuita.
Chiedi la prima consulenza gratuita
Se il debito con il Fisco è solo una parte dei debiti che non reggi più, lascia nome, telefono ed e-mail nel modulo qui sotto e chiedi di essere contattato. Nella prima consulenza, gratuita, Michela verifica se hai i requisiti per la Legge3: ne esci con un sì o con un no.
Una cartella alla volta non basta quando i debiti sono tanti. Michela ti dice se hai i requisiti per la Legge3.
La prima consulenza è gratuita. Gli eventuali incarichi ai professionisti, il compenso dell’OCC e le spese di una procedura sono separati e te li spieghiamo prima di ogni scelta.
